“专利盒”制度以及对香港和国内公司的影响
一 什么是“专利盒”制度
01 制度背景
2024年7月5日，中国香港特区政府在宪报上刊登了《2024年税务（修订）（知识产权收入的税务宽减）条例》，修订《税收条例》（第112章）。该条例规定， 符合机制要求的纳税人从合资格知识产权收入中获得的应评税利润，可享受5%的优惠利得税税率。 这标志着香港最新“专利盒”制度的正式实施。02 制度要点
● 适用的知识产权范围： 包括专利、植物品种权利和存在于软件中的版权。
● 研发要求： 知识产权必须由企业自主研发，若涉及外包或收购的知识产权， 需按比例调整 可享优惠的利润额度。 ● 注册地要求： 合资格的知识产权可在全球范围内注册，但专利和植物品种权利需在制度实施两年后于香港注册。
03 制度优势
● 知识产权范围广泛： 包括软件版权和植物品种权利，扩大了税收优惠政策的覆盖面。 ● 产权注册地灵活：知识产权可全球注册，仅在实施两年后才要求香港本地注册。 ● 专利审批周期短： 香港专利审批时间短，有利于企业快速获得专利保护。 ● 提升品牌形象： 在香港注册专利可增强企业的市场竞争力，并辐射国际市场。
二 什么是合格的知识产权
与经济合作与发展组织（OECD）采用的“关联性方法”（nexus approach）不同，OECD仅将专利和功能上等同的知识产权资产列为合资格知识产权，而香港采取了更为包容的做法。 根据香港的“专利盒”税收制度，合资格的知识产权包括以下类型的知识产权，这些知识产权必须通过研发活动产生：● 合资格的专利；
● 合资格的植物品种权利；
● 根据《版权条例》（第528章）或香港以外任何地方的法律存在于软件中的版权。 合资格专利是指由香港《专利条例》（第514章）授予的专利，或者由香港以外的专利局授予的专利。然而，如果该专利是在香港以外的地方授予或申请，且申请日期在《修订条例》生效日期后的24个月或之后（即从2026年7月5日开始），则需要在香港提交相应的本地专利申请或获得授权。植物品种权利也需要遵守这一本地注册要求。
三 什么是合资的知识产权收入
四 对香港和国内公司的影响
（1）对香港公司的影响
● 创新激励： 新制度有助于鼓励香港本地企业增加研发投入，从而提升整体创新能力。● 国际竞争力提升： 通过降低知识产权相关收入的税负，香港公司在国际市场的竞争力将大大增强。 ● 企业布局优化： 在香港注册知识产权并进行全球市场布局，将使本地企业更容易吸引投资、开展跨境业务。
● 国际品牌建设： 在香港注册专利，有助于内地企业树立国际品牌形象，提升在全球市场中的影响力。
● 知识产权保护： 香港的知识产权保护体系完善，内地企业通过香港注册专利，可以有效应对国际市场的侵权风险。