香港公司免缴利得税之离岸豁免（最新规定+条件+案例+流程）
一、什么是香港离岸豁免
香港的税收基本原则之一是对离岸收入不征税，只就来源于香港的利润征税。如果利润不在香港产生，企业可以申请离岸豁免。
简单来说，即使在香港成立有限公司，只要公司的利润不来自于香港，便可在申报利得税时同时向香港税局申请离岸收入豁免。
需要注意的是，2023年1月1日新生效的“外地收入豁免征税”机制，对传统香港控股公司架构产生了重大影响。在该机制下，一些特定的 “指明外地收入 ,” 如跨国企业集团成员的离岸利息、股息、处置收益或知识产权收入，可能会被视为来源于香港，因此需要缴纳利得税。不过，若跨国企业集团满足相关豁免条款（如经济实质要求、关联要求和持股要求），这些指明外地收入仍可申请豁免。
离岸豁免相关规定
1. 受涵盖的纳税人：在香港经营业务的跨国企业集团成员。
2. 受涵盖的收入：无法满足“实质经济要求”的四种被动收入，即在香港收取的离岸股息、利息、处置收益和知识产权收入。“实质经济要求”指的是纳税公司需有足够的合资格员工并达到一定的经营支出要求。
3. 豁免征税条件：只要相关持股少于5%，公司被动收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或在香港设有常设机构的非香港居民，便可获得豁免。
总结：在新生效的外地收入豁免机制下，只有满足上述特定条件，香港以外的离岸被动收入才能继续享受免税。
二、离岸豁免申请条件
1. 在香港以外地区进行销售和采购活动（包括洽谈、签订合同等）。
2. 不在香港设立办事处、仓库或存储货物。
3. 不在香港处理客户或供应商的订单，或需在香港以外的管理人员批准后才能处理。
4. 供应商和客户均不为香港公司或居住在香港的个人。
5. 不在香港进行定价、决策或寻找供应商，亦不在香港聘请员工。
6. 不在香港进行市场推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动。若同时满足上述条件，基本可以成功申请免税。
三、离岸豁免申请资料
以一般贸易公司为例，申请资料包括但不限于以下内容：
1. 公司基本资料： 包括香港公司及内地或其他海外公司的信息，如公司架构图、实际办公地址、公司规模、员工人数及其职位和薪酬等。
2. 公司常规文件： 如注册证书、公司章程和股东协议书。
3. 公司业务相关文件：包括销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和运输单等，提供典型业务交易中最大交易额的文件；如利润来自关联公司的贸易，需提供相关证明文件；公司产品报价单及组织结构图，说明香港及境外的运作详情；交易流程图，说明公司如何处理海外业务收入；收付款方式，如电汇、现金交易或信用证等。
香港公司需保存所有与离岸活动相关的文件和证据，以备税务局审核。
一旦税务局确认香港公司的经营模式，并且在短时间内没有变更，该公司在获得离岸豁免后，通常不会每年进行审核，而是通过抽查的方式进行稽查。
四、离岸豁免申请流程
离岸利润豁免的十大疑问解答
离岸豁免的申请周期较长，可能需要半年或更久，具体视公司答复和补充材料的时效性而定。以下是我们公司收到的客户近期的批复文件。
