香港报税高峰期即将来袭，你该注意哪些事情？
根据香港法例，4月将迎来香港公司报税的高峰期。虽然香港秉持“低税率、鼓励营商”的政策，可是对于违反规定报税这方面香港政府长期以来都查的很严。特别是现如今CRS机制在香港正式实施，对于漏报、报少等情形，香港税局也将会采取更加严历的处罚。
香港公司法及税务条列明文规定，香港有限公司不管是不是有利润，每年都需要做帐审计，向公司股东、董事长及税务局申报公司的经营情况。 在流行期间自动进行两个月的治疗，无需任何特殊程序。
同时，香港地区银行为防涉及到“洗钱”，不仅仅对银行开户名额进行严苛审核，对已存量账号也一样加强管控。在CRS和SCR大环境下，香港公司审计报告作为合法经营证明文件，其重要日益凸显。因此，对香港公司进行合理性的做账报税至关重要。
香港公司税务申报须知
税务申报有哪几种？
通常，申报税务主要有3种情况，即“零申报”，“申请海外利得豁免”及“实际申报”，这3种申报情况适应于不同的经营状况。 ▶ 零申报 在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业活动，银行进出、收入或支付费用。适合成立公司后从未营、准备结业或已终止营业的公司。 优点：处理时间短。由于不需要进行审计，故成本相对低。 缺点：“零申报”适用的范围较小，并且，“零申报“的公司实际情况可能不符合相关规定，而触犯税务申报的相关条例，因此“零申报”是风险最高的一种报税方案。 ▶ 申请豁免利得税 申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生的利润属于离岸收入。根据香港税例，当香港公司营业所产生的利润并不源自香港本地(即不适用“本地来源”)，则可以向税务局申明情况，申请豁免利得税。 在以下情况中，香港公司可以向税务局申请“豁免利得税”，即香港有限公司所经营的业务，包括销售、采购、技术支持、客户服务之类的商业活动，均不在香港境内进行，公司就可以向税务局申请豁免利得税。 若税务局批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。因此香港公司在香港境外商业活动所产生的各种文件和凭证，均需要妥善保存，并递交香港执业会计师进行审计，以确认盈利部分并不适用“本地来源”原则。 优点：如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。并且符合香港公司条例及税务条例中，对公司帐目进行审计的规定。因为正式提交了相关营业凭证和审计报告，被查税的风险相较“零申报”要低很多。 缺点：申请结果要视乎税务局评估结果，不能百份百保证能达成豁免。若申报不成，就必须缴付香港利得税。 ▶实际申报 在实际申报形式中，香港公司当年处于无利润或负利润的情况，即并没有产生营业所得，香港公司运营处于平本或亏损状态，则可豁免税务(仍需填报税表，并提供“零利润”或“负利润”的审计报告)。在实际申报中出现的负利润情况下，纳税人发生的亏损可结转以后年度无限期抵补;经营多种行业的集团，则可将某一行业亏损抵销另一行业利润。这种报税方式完全符合香港税务局的要求，因此，这种方式是最安全的，也是我们特别向大家推荐的报税方式。优点：符合香港公司条例及税务条例的要求，能把可预知的风险降到最低。香港执业会计师出据的审计报告，可在各个方面用作正式文件(包括银行融资及借贷、与国外客户的商证文件或资产证明)。避免在税务局查帐时引出更多麻烦。 缺点：公司需要支付审计成本。提供与报税有关的资料
1、公司章程、周年申报表、商业登记证 2、近期核数师报告 3、公司地址、董事、股东等有变更需要提供变更资料 4、各种固定资产票据 5、各类投资文件 6、帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据 7、银行月结单、水单 8、发票、合同等各类销售票据 9、各种成本票据 10、租金(需提供租任合同、协议)、工资、运费等各种费用票据等 11、财务报表或电子表格做账报税最普遍的两种错误
▶ 报税逾期 税务局针对纳税申报时间和期限是有苛刻要求的，接到税表报税限期通常1个月，而对于第一封税表，可提交申请延迟3个月左右，实报公司接到税表可按清算时间不一样而自动延迟。假如香港公司纳税申报逾期超期了怎么办？ 超期未申报将会收到税务局寄过来的罚款通知单，通知书上面写明由于某香港公司审报税务超出了规定的期限，因而会导致一定金额的罚金，并仍旧需要继续做税务申报。 ▶ 零申报的不正确概念 不正确概念1：香港公司离岸账户运营可以做零申报它是一个较为常见的错误，香港公司只要有运营，不论是在本港经营还是非本港经营，均必须向香港税务局提交税务申报资料，账务保存最少七年。 不正确概念2：不做零申报岂不是要缴税？ 香港是按利得税向公司收税的，所说利得税，只是盈利部分去交税，如果没有赚钱则不用交税。因此，提示各公司必须正规经营香港公司，根据公司实际上运营期情况去记账报税，正规报税对公司发展最为有利。按时报税对后续发展的帮助
如实报税对公司后续发展会带来极大的帮助： ▶ 想公司长久运营，需及时申报 每年理账可保持良好的会计及核数记录，有利于以后反查帐目及管理使用。同时透过核数，提升公司的管理质素，了解内部监控制度，确保股东之合法权益。一个正常运作的公司应依照当地的税法要求依法纳税，这个是各个公司应尽的义务和责任，如果想公司长期性运营下去的话，则必须做实申报。 ▶ 香港展位费特惠 许多外商都是要求其合作方提供往日的会计及审计记录，便于了解公司的背景及整体实力，从而决定是不是进行商务合作或者提供商品。在香港报名参加展销会，如有审计报告和交税证明材料，还可以申请办理香港贸易发展局给出的展位费的特惠。 ▶ 亏损持续弥补下年度利润 香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可无限期弥补之后所产生的利润。 ▶ 公司资金盘活，有利于银行融资 充分利用香港公司名下所拥有的资产还可以进行和银行融资贷款，可以帮助公司进行资金盘活。公司必须有连续3年的“审计报告”，并且全部都是盈利的，这样有利于在香港银行信贷审查。 ▶ 有利于开信用证 香港公司每年都做帐审计，利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会核查客户往年的审计报告，由此来决定给客户出具信用额度。 ▶ 完税证明 现在天猫国际的续签和进驻等都必须香港公司提供的完税证明，而完税证明则是正常去香港报税后的结果。 ▶ 香港移民 后期提交申请香港移民，公司正常纳税申报也是一个必需的条件之一。 ▶ 香港上市 假如后期处理公司想要发展香港上市，那么正规合理的税务规划是十分关键的。香港公司报税常见问答
▶ 香港公司什么情况下不需要纳税? 香港公司是根据利润来源地原则征收税收，如果利润不来源于香港，可以不用交税。香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关文件以证明上述问题之真实性，以确定纳税人所得利润之来源。 ▶ 香港税务申报是否意味着缴纳大量的税金? 如您收到香港税表，必须交给香港会计师，根据公司银行资金往来情况评估如何报税， CRS新政策下，凡有香港银行账户企业，简单零申报将面临巨大的风险。申报是法律规定的义务，收到税表就必须申报，否则将会收到法院传票和被冻结账户。缴税多少是由会计师根据公司情况决定，盈利额做多少，或者直接做亏损。 ▶ 香港公司怎么申请延期纳税? 在香港设立的公司可依据自己的结账日期，申请延期提交报税表，一般可通过以下两种方式进行： ✅ 申请整批延期，如果香港公司业务每年结账日在11月30日后，而且税务代表在整批延期计划下，那么在办妥相关的延交手续后，提交报税表的期限可按结账日期的不同类别延至不同的时间。 ✅ 自行书面申请，除整批延期计划以外，也可以自行用书面方式申请延交。在申请时需说明未能及时提交的原因，并附上所有的证明文件。 ▶ 香港公司一直零申报，如果现在开始缴税，需要补做之前的审计吗，从何时做起?需要补做，要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目，会计师根据账务材料等凭证，才能出具更有质量的审计报告，不然无法出具审计报告。 ▶ 香港公司一直零申报，现在补做账审计，会有什么风险?大概率来说，现在开始补做账审计，风险是非常小的。 主动补做和被查到是两个概念，香港实施的低税率及简单税制，是有赖于纳税人高度自律得遵守税务条例，才能维持有效运作。根据税例，向税务局依时提交准确的报税表，是每一位纳税人应该履行的基本责任。香港税务局一般不会将此作为不符点去对你进行罚款。 ▶ 香港公司之前都是零申报，可以直接注销再注册新公司吗?直接注销香港公司并不能解决实质性的问题。香港公司注销后，相关的账户信息和银行流水都会有留存，香港税务局在7年内都有权查阅香港公司所有的账目。并且，注销香港公司、重新注册、再加上香港公司开户，都将花费大量的时间和金钱，何况香港公司开户的条件已经越来越高。辛辛苦苦运营起来的香港公司一旦注销重来，很多老客户会有所流失，多年来努力建立的品牌声誉都将有所损失。香港公司报税方式基本上就是3种，不过香港税务条例规定的是十分细致的，每家香港公司的情况都不相同，比如香港公司成立的时间，运营情况，有无香港资产，行业性质等，都可能导致香港公司报税的方式会有所不同。因此，
建议寻求有资质的专业机构的协助
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Notes
There are two dates are important on visa:
“Enter Before” Valid until this date, you can stay another 30/60/90 days after entering before this date. This date is not actual expiration date. It must be related with the following duration of each stay.
“Duration of Each Stay” How many days can you stay in China after entering before the above date showed on”Enter Before”.
For residence permit ( employment /study / private affairs/ family reunion) issued by China Exit-Entry Administration, there is only expiration date and no stay duration. Valid for Residence until”: it’s the expiration date.